002-2003Tax Law(1)  
新税法浅谈 一 个人税务规划
正如大家知道的, 在2003年国会颁布了新的税法 Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act of 2003, 简称JGTRRA法.新税法为个人, 家庭, 投资者及企业主提供了大幅度的税务减免, 主要包括降低税率, 提高标准递减额,降低股利及资本利得的税率, 增加税务优惠鼓励企业投资等等.通过税务规划,大多数个人和公司可以利用这个机会, 达到合理节税的目的.现在, 我简单讨论新税法对各人纳税的影响, 接下来几篇我会分别讨论新税法对投资者及企业主的影响

对个人纳税的影响一: 新税法扩大了最低税率10%的范围. 由于是累进税率制, 这一变化使更多的收入可以按10%比例计算税额,大部分纳税人会从获益.另外, 新税法降低了各个级别的税率. 在旧的条款下, 中高层收入纳税人的税率分别是 27%, 30%, 35% 和 38.6%;在新的条款下,税率分别降为25%, 28%, 33% 和35%.

对个人纳税的影响二: 在旧的条款下,家庭可以为每一个小于17岁的孩子申请$600的儿童税额抵减. 新的条款短期内提高税额抵减, 2003 和2004年税额抵减涨为$1,000, 从2005到2008年是$700, 2009年是$800, 2010年是$1,000. 2011年, 儿童抵减额又会降低到$500. 如果一些纳税人在2003年有符合条件的变化, 如生了孩子, 可以在2003年报税时申请额外的儿童税额抵减.
对个人纳税的影响三: 新税法还在2003 和2004年取消了所谓的”婚姻惩罚条例” (当两个工作的人结婚后要比单身时多付的税额). 新法规定,已婚夫妇的标准抵减等于是单身的200%. 新税法提升了已婚夫妇的标准抵减 (Standard Deduction)从$7,950 到$9,500. 同时新税法扩大了已婚夫妇税率15%的范围,也就是说, 税率在15%之上的已婚夫妇有更多的收入可以按15%的比例计算税额.
税务规划参考建议: 新税法提高的标准抵减对使用分类抵减(Itemize Deduction)的已婚夫妇没有什么影响.一些夫妇不妨考虑在2003 和2004年采用标准抵减,在2004年将一些分类抵减项延后到2005年. 在2005年,当已婚夫妇的标准抵减又降低到单身的174%,再采用分类抵减以获得最大的税务抵减.
这些新条例的增添, 尤其是大部分条例在今后几年会逐步废除或回到当前的标准 (Sunset Rule), 对复杂的税务规划是个挑战也是个机遇,如果您想更详细的了解新税法怎样影响您个人的情况, 建议与您的会计师咨询,做一个税务规划. 如果需要我的帮助, 敬请与我联系972-247-6009.