007-2003Tax Tip  
省税常识一二三
跨入新年以来,一些客户来电询问 “如果2003年收入偏高, 在年末又没有及时做好税务安排, 现在还有没有其它补救方法, 可以帮助节省2003年的税.”我们的答案是 “亡羊补牢, 为时不晚.” 在年后采用一些合适的税务计划,的确可以帮助纳税人达到合理省税的目的.今天我先介绍两种可抵减收入的退休金计划, 纳税人可以根据自己情况选择采用,减轻2003年的税务负担.
第一种退休金计划是众所周知的Traditional IRA,又称可抵减IRA. 只要在报税(4月15日)前,将资金转入这个帐户,就可以在2003年报税时从收入中得到递减. 在2003年,每人最多可享有$3000 应税收入的抵减.每人实际可递减的金额又视具体情况而定. 另外, 如果夫妇中的一方没有或只有很少的收入, 另一方也可以为自己的丈夫或妻子开设这个帐户, 在共同报税时享受税务优惠.
第二种退休金计划是Simplified Employee Pension Plan, 简称SEP. 主要针对有雇员的个人企业( Sole – Proprietorship), 合伙企业 (Partnership)和公司(Corporation).
因为它设立方便, 管理费用低, 又有许多灵活性, 不少夫妻企业, 家庭企业, 合伙人企业都采用这种计划来节省当前税赋,并为将来退休做准备.
• 如何省税: 雇主为自己投入的部分可以从收入中抵减, 为员工投入的部分也可以享受税收上的优惠.
• 投入上限: 收入的25% 或$40,000,两者取其小. 同时, 超过$200,000的收入不能算在内.注意, 对不同形式的企业, 收入定义有所区别.
• 加入标准: 年满21岁,在2003年收入超过$450并在设立前五年中有三年以上为企业工作.要注意, 一旦设立SEP计划,企业主应确保所有符合条件的员工参加,并允许适当放宽加入的最低标准.
• 设立条件: 雇主及符合标准的雇员要先设立一个Traditional IRA,用来接收雇主投入的资金. 大部分银行, 金融机构, 投资公司都有专门的人员负责开办这种退休帐户.
• 设立时限: 在企业税表到期日之前设立均有效
• 灵活性: 设立SEP计划不要求连续性, 雇主可以自主决定是否每年投入资金.雇员如已有Traditional IRA帐户, 可以选择用同样的帐户接收雇主SEP的投入.
纳税人应根据自己的实际情况,多做分析,做出决定. 如果在报税及理财方面需要我们的帮助, 敬请联系972-247-6009.李 圃, CPA