011-Tax Special-Oversea Tax  
海外工作与税务优惠
随着全球经济一体化的进展, 越来越多的在美华人有了到海外工作的机会. 在权衡去与不去的利弊之间, 税务负担也成为一个重要的因素. 对很多人很关心的海外收入税务抵减问题, 我们现在加以解答,供大家参考.

1. 是不是美国公民或绿卡持有者海外收入的$80,000不需交美国国内收入税?
要解释这个问提, 我们先来了解美国公民或绿卡持有者有义务先将全世界的所得(World wide Income)申报在个人税表上(Inclusion). 为了避免双重或多重交税, 美国税法同时规定凡是符合条件的纳税人, 符合条件的海外收入享有收入抵减 (Exclusion),就是可以将最多$80,000作为收入的抵减项,再从总收入中减除. 另外,部分住房费用也可以抵减(House Cost Exclusion).
2. 什么是符合条件的纳税人?
(1)美国公民或绿卡持有者在连续12个月中,在海外住满330 天 (Physical Presence Test);
(2) 美国公民在海外住满一年.(Bona Fide Residence Test)
注意(1)中的连续12个月,可从任何月份算起,必须月月连续, 但无需天天连续.
注意(2)中的连续一年是指一个完整的日历年(1月1日到12月31日)
3. 什么是符合条件的海外收入(Earned Income)?
符合条件的海外收入包括薪资, 奖金,住宿餐费补助等.
但是股利,利息,年金,资本金收益,赡养费收入是不符合条件, 不能抵减.
4. 怎样算出可以实际抵减的金额?
将符合条件的海外收入乘以当年实际在海外的居住时间占全年365天的比例,
得到可以抵减的金额, 在上限两者取小的情况下, 得到实际可抵减的金额.
5. 怎么做才能确保获得这样的税务优惠?
必须满足居住时间, 居住时间以当地时间算起,不计时差.
必须保存证据,记录完整的旅行日记,保留机票,车票, 信用卡记录,费用清单.
必须仔细填写单独的表格(2555), 附在正表(1040)最上面, 在报税时一同上交.

为了合理避税, 有海外工作机会的朋友要近早了解相关的信息, 在年度中进行计划, 以便得到最大限度的税务优惠.如果您有疑问, 可以利用我们免费电话咨询服务, 联系李 圃会计师. 972-247-6009 Pu Li, CPA.