021-2005 Statute of Limitations  
限制性条款(Statute of Limitations)

在2005年5月份的税务研讨会上, 我们交流到许多有用的税务信息,并将逐一登载在网站上. 在税法条例中, 大家可能都听过 - 限制性条款(Statute of Limitations), 我们对有关这条条款中的一些问题做以下解释.

限制性条款(Statute of Limitations):法律上针对各种税务申请的限制条款,纳税人或政府部门都要遵守这些限制条款.
问题1:  听说过了三年,国税局就不能审核税表,对吗?
一般情况下,正确.限制性法令包括审核税表限制(Assessment Statute).一般来讲, 国税局(IRS)可以在税表申报后三年内审核税表.三年是从最晚的税表申报时或税表截止日期算起(包括延期截止日).

但是,如果纳税人少报或漏报收入超过25%,审核税表限制可以延到 六年.更有甚者,如果发现纳税人故意错报,误报来逃税,或根本没呈交税表审核税表限制会自动取消,IRS可以随时审核税表.

问题二:  是不是过了三年, 国税局就不能追缴欠税了?
错误的观点:限制性法令还包括追缴欠税的限制(Collection Statute).国税 局有十年的时间来追缴欠税.这个十年是从税表审核日算起.一旦核准纳税人欠税,国税局就有足够的时间将欠税追回.
问题三: 如果后来发现有退税,最晚到什么时候可以申请要回?
如前面所讲,限制性法令不光对政府也对纳税人有约束力.在不晚于呈交税表3年内或交纳税款 2年内,纳税人可提出申请要回退税.过了期限,除非特殊情况,纳税人已无权申请.
问题四:既然时间因素对审核,追缴和拿回退税这么重要,如何保留凭证证明呢?
如果可能, 尽量按时呈交税表; 寄税表时,一定要用Certified Mail / Register Mail, 或任何有邮寄凭证的快递方式; 保存好邮递凭证.
近期, 我们会逐次向大家提供更多有关税务研讨会上的有用信息. 如果您对以上或之前文章有兴趣, 请联系972-247-6009.